Uravnoteženje dokazov v tem, kaj je sestavljeno, kako je to storjeno in primer



The testna bilanca ali preverjanje je računovodsko poročilo, v katerem se zbirajo zneski saldov vseh računov glavne knjige družbe. Stanja zadolževanja so navedena v enem stolpcu in stanje na računu v drugem stolpcu. Skupni znesek teh dveh stolpcev mora biti enak.

Na koncu vsakega obdobja, ki se poroča, podjetje običajno pripravi poskusno bilanco, da bi zagotovilo, da so vpisi v računovodskem sistemu podjetja matematično pravilni..

Računi sredstev in izdatkov se pojavijo v stolpcu obremenitve v bruto bilanci, računi za obveznosti, kapital in dohodek pa se pojavijo v kreditnem stolpcu.

Izvajati ga je treba redno. To pomaga hitro identificirati težave in jih popraviti takoj, ko se pojavi. Priprava preskusne bilance mora biti povezana z obračunskim ciklom podjetja.

Indeks

  • 1 Kaj je poskusna bilanca??
    • 1.1 Notranje poročilo
    • 1.2 Namen preskusne bilance
  • 2 Kako se izvaja
    • 2.1 Neprepoznavne napake
  • 3 Primer
    • 3.1 Omejitve
  • 4 Reference

Kaj je poskusna bilanca??

Priprava poskusne bilance za podjetje služi za zaznavo kakršne koli matematične napake, ki je nastala v sistemu dvojnega knjigovodstva.

Če je skupna vsota obremenitev enaka vsoti kreditov, se šteje, da je bilanca testa uravnotežena in ne bi smelo biti matematičnih napak v računovodskih knjigah..

Vendar to ne pomeni, da v računovodskem sistemu podjetja ni napak. Na primer, transakcije, ki so bile napačno razvrščene ali preprosto manjkajo v sistemu, so lahko pomembne računovodske napake, ki jih poskusna bilanca ne bi odkrila.

Notranje poročilo

Poskusna bilanca ni finančni izkaz. V glavnem gre za notranje poročilo, ki je uporabno v ročnem računovodskem sistemu. Če poskusna bilanca ni "uravnotežena", to pomeni napako nekje med dnevnikom in poskusno bilanco.

Pogosto je vzrok za razliko napaka pri izračunu stanja na računu, obračunavanje zneska bremenitve kot kredita (ali obratno), vnos številk v znesku ob knjiženju ali pripravi testne bilance, itd..

Če so bile vse vknjižbe v celoti zabeležene in so bila vsa stanja iz glavne knjige natančno izločena, morajo biti vsa salda v breme, ki se pojavijo v bruto bilanci, enakovredna dodatku vseh bilanc stanja..

Namen preskusne bilance

- To je prva faza priprave računovodskih izkazov. Je delovni instrument, ki ga računovodje uporabljajo kot platformo za pripravo računovodskih izkazov.

- Jamči, da je za vsak vpisan debetni register v knjigah vpisan tudi ustrezen kreditni zapis v skladu s konceptom dvojnega knjigovodstva.

- Če se skupne vrednosti poskusne bilance ne ujemajo, se lahko razlike preučijo in rešijo pred pripravo računovodskih izkazov.

- Garancije, da so bila stanja na računih natančno izločena iz računovodskih knjig.

Kako je to storjeno?

Na delovni listi preskusne bilance so vsa debetna stanja v levem stolpcu, vsa stanja na računu pa v desnem stolpcu, z imeni računov na levem koncu dveh stolpcev..

Vsi računi računov, odprti v kontnem načrtu, so navedeni po kodi računa.

Izdelan je seznam vseh bremenitev in dobropisov vsakega računa v knjigi. Obstajati mora tabela s štirimi stolpci. Stolpci morajo biti: koda računa, ime računa, bremenitev in kredit.

Za vsako odprto računovodsko evidenco se vaše bremenitve in krediti dodajo za obračunsko obdobje, v katerem se izvaja poskusna bilanca. Skupni zneski se zabeležijo za vsak račun v ustreznem stolpcu. Če bremenitve in krediti niso enaki, je v računih knjige prišlo do napake.

Če ugotovite, da imate neuravnoteženo preizkusno stanje, to pomeni, da bremenitve niso enake kreditom, imate napako v računovodskem postopku. To napako je treba najti in popraviti.

Napake, ki jih ni mogoče zaznati

Po navedbi vseh računov glavne knjige in njihovih bilanc v testni bilanci v njihovi standardni obliki se vsa debetna in kreditna stanja dodajo ločeno, da prikažejo enakost med skupnimi in celotnimi krediti..

Takšna enotnost zagotavlja, da ne obstajajo neenake bremenitve in krediti, ki so bili nepravilno vneseni med postopkom registracije z dvojnim vpisom..

Vendar testna bilanca ne more zaznati računovodskih napak, razen enostavnih matematičnih napak.

Če se bremenitve in enaki krediti vnesejo v napačne račune ali če se transakcija ne zabeleži ali če se z debetnim in kreditnim napakam hkrati prevzamejo odškodninske napake, bi bruto bilanca pokazala popolno ravnovesje med obremenitvami in skupnimi krediti.

Primer

Tukaj je primer, kako izgleda preprosta testna bilanca:

Naslov na vrhu prikazuje ime subjekta in konec obračunskega obdobja, za katerega je bila pripravljena poskusna bilanca.

Naslov računa prikazuje imena računovodskih knjig, iz katerih so bila izločena stanja.

Stanja v zvezi s sredstvi in ​​odhodki so prikazana v stolpcu na levi strani (bremenitev). Po drugi strani pa so tisti, ki se nanašajo na obveznosti, dohodek in lastniški kapital, prikazani v desnem stolpcu (kreditna stran)..

Vsota vseh debetnih in kreditnih saldov je prikazana v spodnjem delu njihovih stolpcev.

Omejitve

Poskusna bilanca potrjuje le, da se skupna vsota debetnih saldov ujema s skupnim saldom. Vendar se lahko skupne vrednosti poskusne bilance kljub napakam, ki so se morda zgodile, ujemajo..

Primer bi lahko bil napačen obremenitveni vnos, ki se kompenzira z enakim kreditom.

Podobno tudi bruto bilanca ne zagotavlja dokazov, da določene transakcije sploh niso bile zabeležene. V tem primeru bi bili izpuščeni vidiki obremenitve in kreditne transakcije. To bi povzročilo, da se skupna vrednost preskusne bilance še vedno ujema.

Reference

  1. Will Kenton (2018). Poskusna bilanca. Investopedia. Vzeto iz: investopedia.com.
  2. Poenostavljeno računovodstvo (2019). Kaj je poskusna bilanca? Vzeto iz: accounting-simplified.com.
  3. Harold Averkamp (2019). Kaj je poskusna bilanca? Računovodski trener. Vzeto iz: accountingcoach.com.
  4. Wikipedija, prosti enciklopediji (2019). Poskusna bilanca. Vzeto iz: en.wikipedia.org.
  5. Rosemary Peavler (2019). Kako pripraviti poskusno bilanco. Balance Small Business. Vzeto iz: thebalancesmb.com.