Značilnosti, vrste in primer finančnega najema

The finančni najem Gre za metodo, ki jo podjetje uporablja za pridobitev sredstev s strukturiranimi plačili v daljšem časovnem obdobju. Lahko se izrazi kot sporazum, v katerem najemodajalec prejme najemnino za kritje stroškov nepremičnine.

Finančni najem je podoben celotni nakupni transakciji, ki se financira s pomočjo dolgoročnega posojila, v smislu, da se plačila izvajajo mesečno. Najemnik nima le operativnega nadzora nad sredstvom, ampak ima tudi precejšen del ekonomskih tveganj in koristi spremembe vrednotenja sredstva..

Vendar pa za razliko od celotne nakupne transakcije najemnik predloži stanje, ki ga je treba plačati kot dolg, prikazuje plačila kot izdatke in nima lastništva opreme..

Med zakupnim obdobjem se finančna družba šteje za zakonitega lastnika sredstva.

Indeks

• 1 Pomen za podjetja
• 2 Značilnosti finančnega najema
  • 2.1 Vpliv na računovodstvo
• 3 Vrste
  • 3.1 Lizing kapitala ali finančnih sredstev
  • 3.2 Poslovni najem
  • 3.3 Prodaja in zakup
  • 3.4 Zakup z vzvodom
• 4 Pogodba o finančnem najemu
  • 4.1 Koristi
  • 4.2 Odgovornost za vzdrževanje sredstev
  • 4.3 Konec pogodbe
• 5 Razlike z operativnim najemom
  • 5.1 Pomen
  • 5.2 Prenosljivost
  • 5.3 Vrsta naročila
  • 5.4 Vzdrževanje
  • 5.5 Nevarnost zastarelosti
  • 5.6 Računovodsko upravljanje
  • 5.7 Prednost pri davkih
  • 5.8 Možnost nakupa
• 6 Primer finančnega najema
• 7 Reference

Pomen za podjetja

Leasing je pomemben koncept poslovanja. Nova podjetja ali mala podjetja pogosto iščejo možnosti lizinga.

To je zato, ker so njihovi viri omejeni in lastniki teh podjetij od začetka ne želijo vlagati toliko denarja v pridobivanje sredstev, ki bi podpirali poslovanje. Zato najemajo sredstva, ko jih potrebujejo.

Mesečno plačilo, tudi s priloženimi obrestmi, je običajno najboljša možnost, namesto da bi denar uporabili za nakup investicijskega blaga..

Ker je za številna mala podjetja še vedno težko doseči bančno financiranje, je leasing izvedljiva alternativa, vendar malo razume.

Obstaja veliko podjetij, ki propadejo zaradi težav z denarnim tokom. Nekatera od teh podjetij so lahko celo dobičkonosna, vendar je njihova gotovina vezana na zaloge ali terjatve. Finančni najem je alternativna kreditna linija, ki omogoča večjo likvidnost.

Najemniku omogoča, da kupi drage predmete ali kapitalizira podjetje za določeno obdobje, s čimer razbremeni potrebo po vnaprejšnji določitvi znatnega zneska gotovine..

Značilnosti finančnega najema

Finančni najem je komercialni sporazum, katerega glavne značilnosti so:

- Najemnik, ki bo stranka ali posojilojemalec, bo izbral sredstvo, kot so ekipa, vozilo, programska oprema itd..

- Najemodajalec, ki je finančno podjetje, bo to sredstvo kupil.

- Najemnik bo imel pravico do uporabe tega sredstva med najemno pogodbo.

- Najemnik bo plačal vrsto najemnin ali pristojbin za uporabo tega sredstva.

- Najemnina, ki jo najemodajalec zaračuna v primarnem obdobju najema, bo zadostovala za izterjavo velikega dela ali celotne nabavne vrednosti sredstva, povečanega za obresti na najemnino, ki jo plača najemnik..

- Najemnina za sekundarno obdobje je precej nižja. To se pogosto omenja kot najem popernih zrn.

- Najemnik ima možnost pridobitve lastništva nad sredstvom. Na primer pri plačilu zadnje najemnine po nakupni ceni pogajalske možnosti.

- Najemodajalec ne prevzema niti tveganja niti koristi, ki izhajajo iz uporabe najetih sredstev.

- Ta vrsta zakupa ni mogoče odpovedati. Investicija najemodajalca je zagotovljena.

Vpliv na računovodstvo

Finančni najem ima podobne finančne značilnosti kot kupne pogodbe, saj je običajen rezultat, da najemnik postane lastnik sredstva ob koncu najema.,

Vendar ima drugačno računovodsko obravnavo in davčne posledice. Obstajajo lahko davčne olajšave za najemnika pri najemu sredstva, namesto da bi ga kupili. To je lahko velika spodbuda za pridobitev finančnega najema.

Ob kapitalizaciji finančni najem vodi do povečanja sredstev in obveznosti v bilanci stanja. Zaradi tega se zmanjšuje obratni kapital, vendar se zaradi povečanja razmerja med dolžniškim in lastniškim kapitalom ustvari dodatni finančni vzvod.

V izkazu denarnih tokov se del najemnin izkaže kot denarni tok iz poslovanja in del finančnega denarnega toka, ker se stroški najema razporedijo med kapitalske in obrestne odhodke, podobno kot posojilo ali bonus.

Vrste

Kapitalski ali finančni lizing

To je dolgoročni sporazum, ki ga ni mogoče preklicati. Obveznost najemnika je plačilo najemnine na zakup do izteka dogovorjenega roka. Obdobje najemne pogodbe na splošno ustreza življenjski dobi sredstva v podjetju.

Gre za dolgoročni najem, pri katerem mora najemnik evidentirati predmet najema kot sredstvo v svoji bilanci stanja in evidentirati sedanjo vrednost najemnin kot dolg..

Poleg tega mora najemnik registrirati najem kot prodajo na svojo bilanco stanja. Kapitalski najem lahko traja več let in se ne more odpovedati. Obravnava se kot prodaja za davčne namene.

Poslovni najem

Obdobje operativnega najema je kratko in se lahko odpove kot možnost najemnika, s predhodnim obvestilom.

Zato se operativni najem imenuje tudi "zakupna pogodba z odprtim koncem". Trajanje najema je krajše od ekonomskega trajanja sredstva. Zato najemodajalec ne povrne svoje naložbe v obdobju primarnega zakupa.

Nekateri primeri poslovnih najemov so lizing kopirnih strojev, računalniške strojne opreme, avtomobilov itd..

Podjetje, ki pozna možno zastarelost visokotehnološke opreme, morda ne bo hotela kupiti nobene opreme. Namesto tega se boste raje odločili za operativni najem, da bi se izognili možnemu tveganju zastarelosti.

Prodaja in zakup

Gre za podskupino finančnega najema. Pri tej vrsti najema podjetje proda sredstvo drugi stranki, ki jo nato da v najem podjetju.

Sredstvo se običajno prodaja po tržni vrednosti. Zato družba na eni strani prejme prodajno ceno v denarju in na drugi strani prejme ekonomsko uporabo prodanega sredstva.

Družba je dolžna najemodajalcu redno plačevati najemnino. Pogodba o prodaji in najem sta koristna tako za najemnika kot za najemnika.

Medtem ko prvi pridobi davčne olajšave zaradi amortizacije, ima slednji takojšen denarni pritok, ki izboljšuje njegovo likvidnostno pozicijo.

Pravzaprav je tak sporazum priljubljen med podjetji, ki se soočajo s kratkoročno likvidnostno krizo. Vendar po tem sporazumu sredstva niso fizično zamenjana, ampak vse se zgodi le v registrih. To je samo papirna transakcija.

Zakup z vzvodom

Gre za posebno obliko lizinga, ki je v zadnjih letih postala zelo priljubljena. Priljubljena je pri financiranju sredstev visoke vrednosti, kot so letala, naftne ploščadi in železniška oprema.

V nasprotju s tremi zgoraj navedenimi najemnimi pogodbami so v tem primeru vpletene tri stranke: najemnik, najemodajalec in posojilodajalec..

Leasing s finančnim vzvodom se lahko opredeli kot najemna pogodba, pri kateri najemodajalec zagotovi del lastniškega kapitala (na primer 25%) nabavne vrednosti najetega sredstva in zunanji posojilodajalec zagotovi preostali del financiranja..

Najemodajalec, ki je lastnik sredstva, je upravičen do amortizacijskega nadomestila, povezanega s sredstvom.

Pogodba o finančnem najemu

To je pogodbeni dogovor, v katerem najemodajalec, ki je lastnik sredstva, omogoča najemniku uporabo sredstva za določeno obdobje, v zameno za periodična plačila.

Predmet najema so lahko vozila, stroji ali druga sredstva. Ko se najemodajalec in najemnik strinjata s pogoji najema, najemnik pridobi pravico do uporabe opreme. V zameno bo izvajal periodična plačila v času trajanja najema.

Vendar lastnik zadrži lastništvo nad sredstvom in ima pravico preklicati zakup opreme, če najemnik krši pogoje pogodbe ali se ukvarja z nezakonito dejavnostjo z uporabo opreme..

Koristi

- Določite znesek in periodičnost plačil.

- Minimalni stroški vnaprej.

- Najemnina se običajno odbije od davkov od dohodkov pravnih oseb.

- Možnost nadaljevanja uporabe sredstva ob koncu obdobja najema.

- Dodatna linija financiranja, ki ne sme vplivati ​​na glavne bančne dogovore.

Odgovornost za vzdrževanje sredstev

Medtem ko poseduje sredstvo v finančnem najemu, je najemnik odgovoren za njegovo vzdrževanje in za morebitne potrebne storitve. Možno je, da se vzdrževalna pogodba sklene ločeno.

Pomembno je zagotoviti, da imate zavarovalno polico za zadevno sredstvo, ki pokriva vse možne škode, ki bi se lahko pojavile med najemom.

Konec pogodbe

Ob koncu finančnega najema se lahko poda priložnost za podaljšanje najema ali vrnitev sredstva finančnemu podjetju. To bo odvisno od pogojev sporazuma.

V večini primerov boste ugotovili, da boste ob koncu glavnega zakupnega obdobja lahko podaljšali pogodbo na sekundarno obdobje.

To se lahko nadaljuje v nedogled, konča, ko se najemodajalec in najemnik strinjata ali ko se sredstvo proda..

Sekundarni najem je lahko precej nižji od primarne najemnine, ali se lahko najemnina nadaljuje iz meseca v mesec z enako najemnino.

Če podaljšanje ni potrebno, se sredstvo vrne finančnemu podjetju, ki ga običajno proda..

Razlike z operativnim najemom

Pomen

Finančni najem je komercialna pogodba, v kateri najemodajalec dovoljuje najemniku uporabo sredstva v zameno za periodična plačila za običajno dolgo obdobje. Zato je dolgoročni koncept.

Poslovni najem je komercialna pogodba, pri kateri najemodajalec dovoljuje najemniku uporabo sredstva v zameno za periodična plačila za krajši čas. Zato je kratkoročni koncept.

Prenosljivost

V finančnem najemu se vsa tveganja in koristi lastništva sredstva prenesejo na najemnika..

To pomeni, da je najemnik v položaju, ki je zelo podoben nakupu sredstva.

Najemodajalec zadrži lastništvo nad sredstvom, vendar najemnik pridobi izključno uporabo sredstva.

V nasprotju s finančnim najemom poslovni najem ne prenese tveganj in koristi premoženja na najemnika.

Narava pogodbe

Pogodba o finančnem najemu se imenuje posojilna pogodba / pogodba. Pogodba za poslovni najem se imenuje pogodba / najemna pogodba.

Po podpisu pogodbe s strani obeh strank se finančni najem običajno ne more odpovedati. Z operativnim najemom, tudi po podpisu sporazuma med obema stranema, se lahko prekine v primarnem obdobju.

Vzdrževanje

V primeru finančnega najema je najemnik odgovoren za oskrbo in vzdrževanje sredstva. Pri poslovnem najemu je najemodajalec tisti, ki skrbi in vzdržuje sredstva.

Tveganje zastarelosti

Za finančni najem to tveganje pripada najemniku. Za operativni lizing to tveganje pripada najemodajalcu.

Računovodsko upravljanje

Finančni najem je najem, ki mora biti registriran v računovodskem sistemu.

Po drugi strani je operativni lizing koncept, ki ga ni treba registrirati v nobenem računovodskem sistemu. Zato se operativni najem imenuje tudi "neuravnoteženost"..

Prednost pri davkih

Finančni najem daje najemniku davčno olajšavo za stroške sredstva, kot so amortizacija in finančni stroški.

Operativni najem ponuja davčno olajšavo samo za plačila najemnine.

Možnost nakupa

V finančnem najemu je najemniku dana možnost nakupa sredstva ob koncu pogodbenega obdobja. V poslovnem najemu najemniku ni dana taka ponudba.

Primer finančnega najema

Podjetje C je namenjeno proizvodnji koles. Podjetju L je najel nekaj specializirane proizvodne opreme.

Doba koristnosti opreme je 6 let, zakupna doba pa pet let. Poštena vrednost opreme znaša 20 milijonov USD, sedanja vrednost najmanjše vsote najemnin, ki jo družba C opravi, pa znaša 15 milijonov USD.

Oprema je zasnovana posebej za poslovanje družbe C in pogodba o lizingu vsebuje določbo, ki družbi C omogoča podaljšanje najemnine po bistveno nižjih cenah ali nakup opreme ob koncu petih let za 1 milijon dolarjev..

Pričakuje se, da bo poštena vrednost opreme ob koncu obdobja najema 4 milijone dolarjev. To je vsekakor finančni najem, kot je razvidno iz naslednjega:

- Trajanje najema je več kot 70% življenjske dobe opreme;

- Najem vsebuje možnost ponudbe.

- Oprema je prilagojena in jo tretje osebe ne morejo uporabljati brez večjih sprememb.

Reference

1. Wikipedija, prosti enciklopediji (2018). Finančni najem. Vzeto iz: en.wikipedia.org.
2. Maxxia (2018). Kako prepoznati razliko med finančnim najemom in operativnim najemom. Vzeto iz: maxxia.co.uk.
3. Wall Street Mojo (2018). Finančni najem v primerjavi z operativnim najemom. Vzeto iz: wallstreetmojo.com.
4. Mednarodno orodje za finančno poročanje (2018). Finančni najem. Vzeto iz: readyratios.com.
5. DK Sinha (2018). Finančni najem: 4 vrste financiranja najema - pojasnjeno! Vaša knjižnica člankov. Vzeto iz: yourarticlelibrary.com.
6. Računovodsko pojasnjevanje (2018). Finančni najem. Vzeto iz: accountingexplained.com.
7. Maxxia (2018). Pojasnilo finančnega zakupa. Vzeto iz: maxxia.co.uk.
8. IFC (2018). Kaj je pogodba o najemu opreme? Vzeto iz: corporatefinanceinstitute.com.