Zagotavljanje portfeljskih značilnosti, metod in primerov



The zagotavljanje portfelja gre za oceno potencialnih izgub podjetja zaradi tveganja, ki ga prevzamejo krediti strankam pri prodaji izdelkov. Podjetja imajo pogosto odstotek strank, ki ne bodo plačevale svojih dolgov, nato pa te informacije uporabijo za njihovo predvidevanje in zaščito pred vplivom teh izgubljenih sredstev..

Nato je rezervacija portfelja strošek, ki ga ima podjetje, ko stranka ne plača računa. Stroške bremenimo v računovodskih evidencah družbe na računu "odhodki za slabe terjatve" in knjižimo v dobro "portfeljske rezervacije"..

Rezervacije v portfelju se obravnavajo kot odhodek v računovodskih izkazih družbe, saj se pričakuje, da bodo izgube nastale zaradi slabih terjatev in drugih neplačanih posojil, za katera obstaja verjetnost, da postanejo neplačani ali imajo zelo veliko verjetnost neplačila..

Indeks

  • 1 Značilnosti
    • 1.1 Omejitev povečanih vrednosti v računih in kazalnikih
    • 1.2 Uporaba v računovodskih izkazih
  • 2 Metode zagotavljanja portfelja
    • 2.1 Individualna metoda
    • 2.2 Splošna metoda
  • 3 Primeri
    • 3.1 Prvi primer
    • 3.2 Drugi primer
  • 4 Reference

Funkcije

Pri obračunavanju rezervacij portfelja podjetju ni treba natančno vedeti, katera stranka ne bo plačala. Prav tako ne potrebujete natančnega zneska; lahko uporabite približen znesek, ki je neizterljiv.

Na primer, če podjetje izračuna, da imajo terjatve z zapadlostjo nad 90 dni s stopnjo vračila 40%, lahko zagotovi rezervacijo portfelja na podlagi 40% stanja teh računov..

Podjetje lahko uporabi statistične modele kot verjetnost neplačila, da določi svoje pričakovane izgube zaradi neplačanega dolga. Statistični izračuni lahko uporabljajo tako zgodovinske poslovne podatke kot tudi industrijo na splošno.

Isti postopek uporabljajo banke, da poročajo o slabih dolgovih posojilojemalcev, ki ne plačujejo svojih posojil.

Omejite napihnjene vrednosti v računih in kazalnikih

Skoraj vsa podjetja opravljajo kreditne transakcije med njimi. To pomeni, da podjetju pri nakupu blaga od drugega podjetja ni treba plačati gotovine.

Ker se pričakuje, da bodo terjatve po definiciji začele veljati manj kot eno leto ali v poslovnem ciklu, so prikazane kot kratkoročna sredstva v bilanci stanja družbe..

Vendar pa se terjatve lahko napihnejo, če je njihov del neizterljiv. Zato bi se lahko obratni kapital in delniški kapital družbe prav tako razdelili.

Da bi se zaščitili pred takšnimi izbočenimi računi in kazalniki, lahko podjetje izračuna, koliko najverjetneje ne bo mogoče zbrati..

Zagotavljanje portfelja je računovodska tehnika, ki omogoča družbam, da upoštevajo oceno teh izgub v svojih računovodskih izkazih, da bi omejile povečanje potencialnih prihodkov..

Uporaba v računovodskih izkazih

V izkazu poslovnega izida se v izkazu poslovnega izida evidentirajo tudi povečanja pri kontih rezervacij v bilančnem portfelju..

V bilanci stanja družbe se rezervacije iz portfelja odštejejo od lastniških sredstev in sredstev. S temi evidencami se ohranijo enaki zneski med sredstvi in ​​vsoto kapitala in obveznosti.

Rezervacije portfelja so namenjene omejevanju vpliva na računovodske izkaze družbe zaradi neizterljivih računov.

Metode zagotavljanja portfelja

Dve sprejemljivi metodi zagotavljanja portfelja, ki določata ustrezen odbitek pri določanju davčne osnove za davek od dohodka, sta individualna metoda in splošna metoda..

Zlasti uporaba teh metod temelji na kolumbijski davčni zakonodaji. Vsaka država bo imela ustrezno zakonodajo za lastno upravljanje metod.

Individualna metoda

S to metodo se določitev portfelja določi z odbitkom v višini 33% kot rezervacija za stanje terjatev, ki so zapadle več kot eno leto..

Rezervacije se uporabljajo posamično samo za račune z ročnostjo, daljšo od enega leta. Po drugi strani pa je dovoljeno obravnavati odstotke, nižje od 33%.

Splošna metoda

Pri tej metodi se rezervacije za portfelje izračunavajo za račune na splošno, glede na čas, ko so potekle, z naslednjimi odstotki:

- Za terjatve, ki imajo zapadlost med tri mesece in šest mesecev: 5%.

- Terjatve, ki so pretekle več kot šest mesecev in manj kot eno leto: 10%.

- Za terjatve z zapadlostjo več kot eno leto: 15%.

Primeri

Prvi primer

Družba A ima od 30. junija stanje na računu terjatev v višini 100.000 dolarjev, pričakuje pa se, da približno 2000 dolarjev ne bo preračunanih v gotovino. Posledično je bilančna vsota v višini 2000 dolarjev prikazana v kreditih na računu oblikovanja portfelja.

Računovodski vnos za prilagoditev salda na računu rezervacij za portfelj vključuje tudi evidentiranje v računu izkaza poslovnega izida "odhodki za neizterljive račune"..

Ker je bil junij prvi mesec v poslovanju družbe A, se je ta mesec pričel obračunavati s portfeljem z ničelno bilanco.

Od 30. junija, ko bo izdana prva bilanca stanja in izkaz poslovnega izida, bo imela vaša portfeljska rezervacija akreditirano stanje 2000 $.

Ker rezervacija portfelja prikazuje kreditno stanje v višini $ 2000, terjatve pa predstavljajo debetno stanje v višini 100.000 USD, se v bilanci stanja izkazuje neto znesek v višini 98.000 USD..

Računa družbe o neizterljivih odhodkih v izjavi iz junija poročajo o izgubi v višini 2000 dolarjev. Stroški se poročajo kljub dejstvu, da v juniju ni prenehala nobena terjatev, saj so ti pogoji 30 dni.

Drugi primer

Podjetje ima 30. septembra 30.000 dolarjev terjatev. Ocenjuje se, da 10% njihovih terjatev ne bo bremenjeno in bo nadaljevalo z registracijo vpisa.

10% x 40 000 $ = 4000 USD pri zagotavljanju portfelja.

Za prilagoditev tega stanja se izvede obremenitev na račun neizterljivih terjatev za 4000 USD. Čeprav v septembru terjatve do kupcev ne zapadejo, mora družba v izkazu poslovnega izida za mesec poročati o kreditnih izgubah v višini 4.000 USD kot odhodke za slabe terjatve..

Če so terjatve 40.000 USD in če je rezervacija portfelja 4000 USD, bo neto znesek v bilanci stanja znašal 36.000 USD..

Reference

  1. Investopedia (2018). Rezervacije za kreditne izgube - PCL. Vzeto iz: investopedia.com.
  2. Investopedia (2018). Nadomestilo za kreditne izgube. Vzeto iz: investopedia.com.
  3. Gerald Hanks Rezerva za terjatve do računa nasproti Zagotavljanje slabega dolga. Mala podjetja - Chron. Vzeto iz: smallbusiness.chron.com.
  4. William Osorio Suarez (2017). Individualno in splošno zagotavljanje portfelja. Gerencie.com. Vzeto iz: gerencie.com.
  5. Gerencie.com (2017). Zagotavljanje portfelja. Vzeto iz: gerencie.com.