Elementi, cilji in primeri nadzora notranjega računovodstva

The notranji računovodski nadzor zajema metode, ki jih družba izvaja, da bi zagotovila celovitost finančnih in računovodskih informacij, izpolnila operativne cilje in cilje dobičkonosnosti ter posredovala politike upravljanja v celotni organizaciji. Ti se prekrivajo z običajnimi operativnimi postopki podjetja.

Ta prekrivni odziv ustreza namenu zaščite premoženja, zmanjšanju napak in zagotavljanju, da se operacije izvajajo na odobren način. Ni sistemov identičnih notranjih kontrol, vendar so številne filozofije kontrol v zvezi s finančno integriteto in računovodskimi praksami postale standardne prakse upravljanja..

Notranja kontrola ima ceno, ki pomeni, da nadzorne dejavnosti pogosto upočasnijo naravni tok procesov podjetja, kar lahko zmanjša njegovo splošno učinkovitost. Ključni koncept je, da tudi najbolj popoln sistem notranje kontrole ne bo popolnoma odpravil tveganja goljufije ali napake.

Vedno bo prišlo do nekaterih incidentov, običajno zaradi nepredvidenih okoliščin ali neupravičeno določenega prizadevanja nekoga, ki želi storiti prevaro.

Indeks

• 1 Elementi notranjega računovodskega nadzora
  • 1.1 Ločevanje nalog
  • 1.2 Nadzor dostopa
  • 1.3 Fizične revizije
  • 1.4 Standardizirana dokumentacija
  • 1.5 Poskusna stanja
  • 1.6 Periodične uskladitve
  • 1.7 Pooblastilo za odobritev
• 2 Cilji
  • 2.1 Varovanje premoženja podjetja
  • 2.2 Zagotavljanje zanesljivosti in celovitosti finančnih informacij
  • 2.3 Zagotoviti skladnost z zakoni
  • 2.4 Spodbujanje učinkovitega in uspešnega delovanja
  • 2.5 Izpolnjevanje ciljev in ciljev
• 3 Primer
• 4 Reference

Elementi notranjega računovodskega nadzora

Ločevanje nalog

Ločitev funkcij vključuje delitev odgovornosti za računovodstvo, vloge, poročanje in revizijo. Dodatne dajatve so ločene, manjša je verjetnost, da bi posamezni uslužbenec storil kazniva dejanja.

Za mala podjetja, ki imajo le nekaj zaposlenih v računovodstvu, lahko delitev odgovornosti med dvema ali več osebami ali zahteva, da sodelavci pregledajo ključne naloge, služijo istemu namenu..

Nadzor dostopa

Nadzor dostopa do različnih delov računovodskega sistema s pomočjo gesel, ključavnic in elektronskih zapisov o dostopu lahko onemogoči nepooblaščene uporabnike iz sistema, hkrati pa zagotavlja način za revizijo uporabe sistema za identifikacijo vira. napak ali odstopanj.

Fizične revizije

Fizične revizije vključujejo ročno štetje gotovine in vseh fizičnih sredstev, registriranih v računovodskem sistemu; na primer zaloge, materiali in orodja.

Fizično štetje lahko razkrije neskladja, ki so dobro skrita v bilancah računov, ki se v elektronskih zapisih ne upoštevajo.

Denarno štetje na prodajnih mestih se lahko opravi dnevno ali celo večkrat na dan. Večje projekte, kot je ročno štetje zalog, je treba opraviti manj pogosto, morda četrtletno.

Standardizirana dokumentacija

Standardizacija dokumentov, ki se uporabljajo za finančne transakcije, kot so računi, interne zahteve za materiale, potrdila o zalogah in poročila o potnih stroških, lahko pomaga ohranjati doslednost pri vodenju evidenc..

Uporaba standardnih formatov dokumentov lahko olajša pregled preteklih zapisov z iskanjem izvora nekaterih neskladnosti v sistemu. Pomanjkanje standardizacije lahko povzroči, da se elementi prezrejo ali napačno razumejo v navedenem pregledu.

Preskusne bilance

Uporaba računovodskega sistema z dvojnim vnosom dodaja zanesljivost z zagotavljanjem, da so knjige vedno uravnotežene. Kljub temu lahko napake v danem trenutku povzročijo, da sistem ne bo uravnotežen.

Izračun dnevnih ali tedenskih preskusnih bilanc lahko zagotavlja periodične informacije o stanju sistema. To vam omogoča, da čim prej odkrijete in raziščete neskladja.

Periodične uskladitve

Računovodske uskladitve lahko zagotovijo, da se stanja računovodskega sistema ujemajo s saldi računov drugih subjektov, kot so banke, dobavitelji in stranke na kredit..

Bančno usklajevanje na primer vključuje primerjavo denarnih saldov in evidenc depozitov in prejemkov med računovodskim sistemom in bančnimi izpiski..

Razlike med temi vrstami dopolnilnih računov lahko razkrijejo napake ali razlike v samih računih. Lahko tudi pokažejo, da lahko napake izvirajo iz drugih subjektov.

Organ za odobritev

Če zahtevate, da določeni upravljavci dovolijo določene vrste transakcij, lahko v računovodske evidence dodate plast odgovornosti. To kaže, da so zadevni organi pregledali, analizirali in odobrili transakcije.

Zahtevanje odobritve za velike stroške in plačila preprečuje brezvestnim zaposlenim izvajanje velikih goljufivih transakcij s sredstvi podjetja.

Cilji

Zaščitite premoženje podjetja

Dobro zasnovane notranje kontrole ščitijo premoženje pred izgubami. Izguba bi lahko bila nenamerna izguba, ki je posledica poštenih napak ljudi. Lahko je tudi namerna izguba, ki je posledica namernih goljufivih dejavnosti.

Zagotoviti zanesljivost in celovitost finančnih informacij

Notranje kontrole zagotavljajo, da ima vodstvo točne, pravočasne in popolne informacije - vključno z računovodskimi evidencami - za načrtovanje, kontrolo in poročanje o poslovanju..

Zagotoviti skladnost z zakoni

Notranje kontrole pomagajo zagotoviti, da podjetje izpolnjuje številne nacionalne, državne in lokalne zakone in predpise, ki vplivajo na poslovanje.

Spodbujati učinkovito in uspešno delovanje

Notranje kontrole zagotavljajo okolje, v katerem lahko vodje in osebje čim bolj povečajo učinkovitost in uspešnost operacij.

Izpolnjevanje ciljev in ciljev

Sistem notranjih kontrol zagotavlja mehanizem za spremljanje doseganja operativnih ciljev in ciljev.

Primer

Tekoča sredstva vedno potrebujejo večjo zaščito kot nelikvidna sredstva, ker jih je lažje ukrasti; denimo, vzemite denar.

Denarna sredstva so najbolj likvidna sredstva, ki jih zlahka ukradejo vsi zaposleni, ki jih upravljajo. Za zaščito denarja podjetja je, da se izvajajo posebne notranje kontrole.

Notranja kontrola delitve dolžnosti se pogosto uporablja z gotovino. Ta kontrola zahteva, da oseba, ki prejme denar stranke, in oseba, ki v raćunovodskem sistemu registrira prejemek gotovine, nikoli ni isti zaposleni.

Nekateri sistemi notranjih kontrol dejansko napredujejo in zahtevajo, da zaposleni izplača denar, drug depozit v banki in drug, da ga registrira v računovodskem sistemu..

Z razdelitvijo dolžnosti vsakega zaposlenega ne more nobena oseba prevzeti gotovine, deponirati in evidentirati prodaje v računih. To preprečuje goljufije, ker oseba ne more pobrati dela zbrane gotovine in evidentirati nižjega zneska denarnega prejemka v računovodskem sistemu..

Reference

1. Steven Bragg (2018). Notranja kontrola. Računovodska orodja. Vzeto iz: accountingtools.com.
2. Investopedia (2018). Notranje kontrole. Vzeto iz: investopedia.com.
3. Rebekiah Hill (2018). Notranje kontrole v računovodstvu: definicija, vrste in primeri. Študija. Vzeto iz: study.com.
4. Univerza v Washingtonu (2018). Notranje kontrole. Vzeto iz: finance.uw.edu.
5. David Ingram (2018). Kaj je sedem postopkov notranjega nadzora v računovodstvu? Mala podjetja - Chron. Vzeto iz: smallbusiness.chron.com.
6. Moj računovodski tečaj (2018). Kaj so notranji nadzor? Vzeto iz: myaccountingcourse.com.