Kratkoročna sredstva v tem, kar sestavljajo, računi in primeri



The kratkoročnih sredstev je izraz, ki predstavlja vsa sredstva družbe, za katero se pričakuje, da bo ustrezno prodajala, porabila ali ustrezno izpuščala v standardnih komercialnih operacijah, in jih bo tako lahko v naslednjih dvanajstih mesecih pretvorila v denarno vrednost..

Kratkoročna sredstva vključujejo denarna sredstva, denarne ustreznike, terjatve, zaloge, prenosljive vrednostne papirje, vnaprej plačane obveznosti in druga likvidna sredstva. V nekaterih zakonodajah je ta izraz znan tudi kot kontrolni račun.

Ker so ta sredstva standardne postavke, ki se pojavljajo v bilanci stanja, njihov časovni okvir predstavlja največ eno leto od datuma, navedenega v razdelku bilance stanja družbe..

Izraz je v nasprotju z dolgoročnimi sredstvi. To so sredstva, ki jih ni mogoče pretvoriti v denar v obdobju enega leta. Običajno vključujejo zemljišča, objekte, opremo, avtorske pravice in druge nelikvidne naložbe.

Indeks

  • 1 Pomen
  • 2 Kakšna so trenutna sredstva?
    • 2.1 Kazalniki, ki uporabljajo kratkoročna sredstva
  • 3 Računi kratkoročnih sredstev
    • 3.1 Terjatve do kupcev
    • 3.2 Popis
    • 3.3 Vnaprej plačani stroški
  • 4 Razlike z nekratkoročnimi sredstvi
    • 4.1 Primer pekarne
  • 5 Primeri
  • 6 Reference

Pomen

Skupni znesek kratkoročnih sredstev je bistvenega pomena za vodenje družbe glede na njegovo dnevno poslovanje.

Ker plačila na računu in posojilu zapadejo z določeno pogostnostjo, kot na primer ob koncu vsakega meseca, mora biti uprava sposobna razpolagati s časom, potrebnim za plačilo svojih obveznosti..

Mnogi uporabljajo različne kazalnike likvidnosti, ki predstavljajo vrsto finančnih metrik, ki se uporabljajo za določanje sposobnosti dolžnika za plačilo tekočih dolžniških obveznosti.

Takšna razmerja skupne uporabe vključujejo krožeča sredstva kot ključno sestavino v njihovih izračunih.

Kakšna so trenutna sredstva?

Gibljiva sredstva so pomembna za podjetja, saj se lahko uporabijo za financiranje dnevnih poslovnih operacij. Tudi za plačilo obratovalnih stroškov v teku.

Ker se izraz poroča kot dolarska vrednost vseh sredstev in virov, ki jih je mogoče zlahka pretvoriti v denar v kratkem času, predstavlja tudi likvidna sredstva podjetja..

Vendar pa je treba paziti, da se vključijo samo kvalificirana sredstva, ki se lahko likvidirajo po pošteni ceni v naslednjem letu.

Na primer, obstaja velika verjetnost, da se v naslednjem letu zlahka proda velika količina potrošniškega blaga, ki ga proizvaja podjetje. To upravičuje vključitev inventarja v kratkoročna sredstva, vendar je težko prodati zemljišče ali težka vozila.

Odvisno od narave poslovanja in izdelkov, ki jih prodaja, se gibljiva sredstva lahko gibljejo od sodov surove nafte, končnih izdelkov, zalog proizvodov v procesu, surovin ali tujih valut..

Kazalniki, ki uporabljajo kratkoročna sredstva

Denarna vrednost, ki jo predstavljajo kratkoročna sredstva, zagotavlja pregled likvidnostnega položaja družbe. To upravi omogoča, da se pripravi na potrebne ukrepe za nadaljevanje poslovanja.

Poleg tega upniki in vlagatelji natančno spremljajo kratkoročna sredstva podjetja, da bi ocenili vrednost in tveganje, ki je povezano z njihovim poslovanjem.

Za merjenje likvidnostnega položaja družbe se uporabljajo naslednji kazalniki. Vsaka od njih uporablja drugačno število komponent sredstev v primerjavi s tekočimi obveznostmi.

Sedanji koeficient meri sposobnost družbe za plačilo kratkoročnih in dolgoročnih obveznosti ob upoštevanju skupnih kratkoročnih sredstev družbe glede na tekoče obveznosti..

Hitro razmerje meri sposobnost družbe, da izpolni svoje kratkoročne obveznosti z najbolj likvidnimi sredstvi. Upošteva denarna sredstva, prenosljive vrednostne papirje in terjatve, vendar ne zaloge, za kratkoročne obveznosti.

Kazalnik gotovine meri zmožnost podjetja, da takoj izplača vse svoje kratkoročne obveznosti. Izračuna se z delitvijo denarnih sredstev in njihovih ustreznikov med kratkoročnimi obveznostmi.

Računi kratkoročnih sredstev

V bilanci stanja bodo gibljiva sredstva navadno prikazana v vrstnem redu likvidnosti; to pomeni, da bodo elementi, ki so najbolj verjetni in primerni, da postanejo učinkoviti, razvrščeni na začetku.

Tipičen vrstni red, po katerem se lahko pojavijo računi, ki predstavljajo kratkoročna sredstva, je:

- Denarna sredstva, ki vključujejo valute, stanja na tekočih računih, gotovino za manjše stroške in čeke, ki niso deponirani, ki niso obračunani.

- Denarni ustrezniki, kot so državni vrednostni papirji, ki so bili kupljeni v roku 90 dni po njihovem poteku.

- Kratkoročne finančne naložbe, kot so prenosljivi tekoči vrednostni papirji, kot so potrdila o vlogi z zapadlostjo manj kot eno leto od datuma bilance stanja \ t.

- Terjatve do kupcev.

- Terjatve iz naslova terjatev, kot so povračila davka iz dobička, denarni predujmi zaposlenim in zavarovalne škode.

- Zaloge surovin, proizvodov v procesu in končnih izdelkov.

- Vnaprej plačani stroški, kot so zavarovalne premije, ki še niso potekle.

Terjatve do kupcev

Predstavljajo denar, ki ga podjetje dolguje za blago ali storitve, ki so že dobavljene ali uporabljene, vendar jih stranke še niso plačale. Gibljiva sredstva se obravnavajo, dokler se pričakuje, da bodo plačana v enem letu.

Če podjetje prodaja stranke s ponujanjem daljših kreditnih pogojev svojim strankam, je možno, da del njegovih terjatev ne izpolnjuje pogojev za vključitev v kratkoročna sredstva..

Možno je tudi, da nekateri računi niso nikoli v celoti plačani. To se odraža v rezervacijah dvomljivih računov, ki se odštejejo od terjatev.

Če se račun nikoli ne zaračuna, se evidentira kot strošek slabega dolga. Ta evidenca se ne šteje za kratkoročna sredstva.

Inventar

Predstavlja surovine, komponente in končne izdelke. Vključeno je kot kratkoročno sredstvo, vendar se lahko upošteva, da zahteva skrbno razmislek.

Različne računovodske metode se lahko uporabijo za napihovanje zalog. Včasih morda ni tako likvidna kot druga kratkoročna sredstva, odvisno od izdelka in industrijskega sektorja.

Na primer, malo ali nič ni zagotovila, da bo v naslednjem letu mogoče prodati ducat enot visoke cene opreme za zemeljska dela. Po drugi strani pa obstaja relativno večja možnost uspešne prodaje tisoč dežnikov v naslednji deževni sezoni.

Zaloge morda niso tako likvidne kot terjatve, ki blokirajo obratna sredstva. Če se povpraševanje nepričakovano spremeni, se prodaja zalog lahko odloži.

Stroški, plačani vnaprej

Predstavljajo plačila, ki jih podjetje vnaprej opravi za izdelke in storitve, ki jih bo prejela v prihodnje. Obravnavana so kratkoročna sredstva.

Čeprav jih ni mogoče pretvoriti v gotovino, so to že plačila. Take komponente sproščajo kapital za druge namene. Vnaprej plačani stroški lahko vključujejo plačila zavarovalnicam ali izvajalcem.

Razlike z nekratkoročnimi sredstvi

Glavni problem zanašanja na kratkoročna sredstva kot merilo likvidnosti je v tem, da nekateri računi v tej klasifikaciji niso tako likvidni. Zlasti je lahko težko enostavno pretvoriti zaloge v gotovino.

Podobno je lahko v nekaterih zneskih terjatev prišlo do izjemno pretečenih računov. Vendar pa mora obstajati znesek odškodnine pri zagotavljanju dvomljivih računov, ki predstavlja znesek, za katerega se ne pričakuje, da bo zaračunan.

Zato je treba vsebino kratkoročnih sredstev skrbno preučiti, da se ugotovi dejanska likvidnost podjetja.

Denarna sredstva z omejeno uporabo, ki jih ni mogoče umakniti ali uporabiti za rutinske operacije, sredstva, ki se amortizirajo, terjatve, ki ne zapadejo v 12 mesecih ali manj, in zemljišča, so primeri stvari, ki niso kratkoročna sredstva.

Poleg tega se dolgoročno sredstvo lahko opredeli tudi kot sredstvo, ki se ne prodaja neposredno potrošnikom ali končnim uporabnikom podjetja.

Primer pekarne

Na primer, sredstva v obtoku pekarskih podjetij bi bila njena zaloga, v tem primeru moka, kvas itd., Vrednost prodaje, ki jo družba dolguje s kreditom, tj. in denar v banki.

Njena sredstva, ki niso v obtoku, bi bila peč, ki se uporablja za peko kruha, motorna vozila za prevoz pošiljk, blagajne, ki se uporabljajo za gotovinska plačila itd..

Čeprav imajo ta dolgoročna sredstva vrednost, se ne prodajajo neposredno potrošnikom. Prav tako jih ni mogoče zlahka pretvoriti v gotovino.

To so vrednosti, ki jih je organizacija kupila in jih bo uporabljala dlje časa.

Nekratkoročna sredstva običajno vključujejo postavke, kot so zgradbe, vozila, pohištvo, računalniki in stroji. Ti so deležni ugodne davčne obravnave, kot tudi rezervacije za amortizacijo.

Primeri

Formula za krožna sredstva je preprosta vsota vseh sredstev, ki jih je mogoče pretvoriti v denar v enem letu. Vsa ta sredstva se navadno pojavijo v bilanci stanja podjetja.

Kratkoročna sredstva = Denarna sredstva + Denarni ekvivalenti + Zaloge + Terjatve + tržni vrednostni papirji + Predplačani odhodki + Druga likvidna sredstva.

Na primer, skupna kratkoročna sredstva trgovca Walmart Inc. za poslovno leto, ki se je končalo januarja 2018, je vsota denarnih sredstev (6,76 milijarde dolarjev) vseh terjatev (5,61 milijarde USD) (43,78 milijarde USD) in druga kratkoročna sredstva (3,51 milijarde USD), kar je 59,66 milijarde USD.

Podobno je imel Microsoft Corp. denarne in kratkoročne naložbe v višini 133,77 milijarde USD, skupne terjatve v višini 26,48 milijarde USD, skupni zalogi v višini 2,66 milijarde USD in druga kratkoročna sredstva v višini 6,75 milijarde USD. za proračunsko leto, ki se je končalo junija 2018.

Zato je imela vodilna tehnološka družba skupno krožna sredstva v višini 169,66 milijarde dolarjev.

Reference

  1. Will Kenton (2018). Tekoča sredstva. Vzeto iz: investopedia.com.
  2. Računovodski trener (2019). Katera sredstva so razvrščena kot kratkoročna sredstva? Vzeto iz: accountingcoach.com.
  3. Vlaganje odgovorov (2019). Tekoča sredstva. Vzeto iz: investinganswers.com.
  4. Wikipedija, prosti enciklopediji (2019). Dolgoročna sredstva. Vzeto iz: en.wikipedia.org.
  5. Steven Bragg (2018). Tekoče sredstvo. Računovodska orodja. Vzeto iz: accountingtools.com.
  6. Wall Street Mojo (2019). Tekoča sredstva. Vzeto iz: wallstreetmojo.com.